Для бизнеса снижение налоговых издержек может стать решением проблемы регистрации компании за рубежом. Начать стоит с того, чтобы узнать стоимость консалтинговых услуг, которая зависит от различных факторов, таких как сфера деятельности и размер компании. Бесплатная консультация поможет получить более подробную информацию о предоставляемых услугах и задать интересующие вопросы специалисту.

Перевод активов иностранной контролируемой компании (КИК) на территорию РФ может произойти с минимальными потерями. Однако стоит помнить, что контроль за перечислением налоговых платежей в бюджеты разных уровней лежит на гражданах и юридических лицах. ФНС заинтересована в знании всех нюансов, связанных с источниками доходов налогоплательщика, в том числе за рубежом.

Налоговые резиденты, владеющие компаниями в других странах, обязаны ежегодно информировать госорганы. Доход от КИК, который получает резидент, облагается налогом в соответствии с действующим российским законодательством. Для бизнеса важно учитывать длительность работы консалтинговой компании и ее рейтинг при выборе партнера для регистрации компании за рубежом.

В статье рассматривается вопрос о том, какие зарубежные образования считаются подконтрольными российским налогоплательщикам и нужно ли сообщать о своей принадлежности к КИК. Также обсуждается возможность перевода иностранной компании под юрисдикцию РФ.

Контролируемые иностранные компании (КИК) — это юридические лица, которые признаются зарубежными организациями или структурами, также иностранным происхождением. В соответствии с этим, есть определенные признаки, которые могут быть использованы для отнесения организации к КИК. Фирма будет считаться КИК, если она зарегистрирована в другом государстве и подчиняется его юрисдикции, а не юрисдикции РФ. Кроме того, владелец такой компании не выплачивает налоги в России и контрольное участие в ней принимают российские резиденты, являющиеся физическими или юридическими лицами.

Отличия между КИК и структурой заключаются в их юридической форме, особенностях создания и деятельности. Для иностранной структуры, созданной на основании законодательства другой страны, характерны допустимые по закону формы организации, которые не являются юридическими лицами. Структуры чаще всего получают прибыль, и у них есть бенефициары - участники или иные лица, также имеющие личную прибыль.

В соответствии с рекомендациями, приведенными в пункте 2 Письма Минфина РФ от 10 февраля 2017 года № 03-12-11/2/7395, если налогоплательщик затрудняется определить, к какой категории принадлежит иностранный субъект, следует сначала ориентироваться на законодательство, на основании которого он был учрежден. Затем, сопоставляя его с положениями Налогового кодекса РФ, можно сделать вывод о природе этого субъекта. Однако, если отнести КИК к одной из категорий затруднительно, то компания по умолчанию будет считаться организацией.

Один из ключевых моментов в работе с контролируемыми иностранными компаниями (КИК) заключается в определении, кто именно может считаться контролирующим их деятельность лицом. Согласно российскому законодательству, это может быть налоговый резидент РФ, влияющий на решения компании по распределению прибыли. Но что же из себя представляет понятие «контролируемой» именно в данном случае?

Контроль над иностранным субъектом связан с возможностью влиять на его внутренние решения по вопросам распределения прибыли и другим ключевым аспектам деятельности. При этом даже небольшое влияние на компанию может быть решающим фактором в определении контролирующего лица. Важно понимать, что говоря о контролируемой иностранной компании, подразумевается любая организация или структура, находящаяся за рубежом.

Для определения того, есть ли у резидента РФ контроль над КИК, могут использоваться три критерия, перечисленных в Письме Минфина от 20 июня 2017 года № 03-12-11/2/38303. Эти критерии связаны с долей участия в зарубежном субъекте, а также с возможностью влиять на решения по распределению его прибыли.

Также важно отметить, что в контексте иностранной структуры контроль может осуществляться учредителем или другим лицом, которое может влиять на распределение ее активов. При этом решающей ролью здесь будет зависимость от российского субъекта в принятии решений по прибыли и другим аспектам деятельности.

Отдельно выделяются случаи, когда у резидента РФ нет права считаться контролирующим КИК лицом. Это касается ситуаций, когда его участие в субъекте опосредовано через российскую публичную компанию, а также ситуаций, связанных с прямым или косвенным участием в зарубежной фирме.

Пункты 10 статьи 25.13 НК РФ указывают на условия, при которых учредитель зарубежной структуры не считается контролирующим лицом. Эти условия связаны с тем, что данное лицо не получает, не распоряжается, не имеет прав на имущество и не может влиять на решения, связанные с порядком распределения дохода. Если все перечисленные условия соблюдаются, резидент РФ не обязан ставить ФНС РФ в известность о том, что имеет какое-то отношение к данной зарубежной структуре.

Согласно действующей редакции НК РФ, существуют два порядка признания российского гражданина или организации лицом, имеющим подконтрольную зарубежную компанию: добровольный и принудительный. В свою очередь, добровольный порядок является более предпочтительным и для инспекции, и для самого лица. Во-первых, субъект РФ сам должен подать уведомление в инспекцию в течение трех месяцев с момента появления у лица КИК. Во-вторых, каждый год необходимо направлять в ФНС уведомление о контролируемых иностранных компаниях в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом.

Кроме того, в уведомлении при приобретении влияния на зарубежную фирму или структуру необходимо отметить дату, наименование самой КИК, регистрационный номер компании (если есть), ее организационную форму, свою долю участия, данные о том, является уведомитель только учредителем КИК либо еще и контролирующим ее лицом. А в ежегодном сообщении о КИК должны быть указаны период, за который отчитывается уведомитель, название КИК, номер ее регистрации (если есть), форма организации, дата окончания периода, за который составляется финансовая отчетность КИК, день, когда была создана такая отчетность за актуальный период, реквизиты аудиторского заключения, составленного по данной финансовой отчетности, доля самого уведомителя в подконтрольном субъекте, основания, на которых заявитель признан контролирующим лицом иностранной компании, а также основания освобождения от налогообложения прибыли КИК.

Если необходимость каждый год уведомлять о КИК стала обременительной, так как процедура слишком сложная, или же из-за ужесточения законодательства в странах, где есть бизнес КИК, теряет свою экономическую целесообразность, фирме можно вернуться «домой» безболезненно и для контролирующих лиц. При этом, если у налоговиков возникают подозрения, что у лица есть подконтрольная иностранная компания, ФНС дает гражданину или фирме шанс все исправить, направляя требование для подачи уведомления о наличии у них влияния на зарубежную компанию. Для этого у налогоплательщика есть достаточно времени и возможность подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях в срок не менее 30 дней с даты получения требования.

Возвращение активов КИК в Россию: правильный порядок действий и возможности

В наше время российские резиденты все чаще обращают внимание на вопрос возвращения своих иностранных активов обратно в Россию. Данная тема особенно актуальна с учетом введения в стране курса на деофшоризацию. Таким образом, возникает необходимость ознакомиться с порядком действий и возможностями, которые могут помочь возвратить активы КИК в Россию.

Согласно российскому законодательству, иностранные компании могут быть переведены под юрисдикцию РФ. Для этого введена такая процедура, как редомициляция. Суть этого процесса заключается в смене личного закона компании. Процедура регулируется Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ.

Для возврата иностранных активов КИК обратно в Россию был введен инструмент добровольного декларирования активов и счетов в банках. Такая амнистия капиталов предполагает добровольное раскрытие сведений об имеющихся у гражданина зарубежных счетах и компаниях. Для этого необходимо подать специальную декларацию в бумажном виде в ФНС. Действие данной процедуры регулируется Федеральным законом № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 8 июня 2015 года.

Государство устанавливает свободу от преследования декларантам по возможным налоговым и административным правонарушениям и даже по некоторым уголовным преступлениям, связанным с декларированием активов, взамен на добровольное предъявление своих иностранных активов. Кроме того, информация, содержащаяся в поданной гражданином декларации, не подлежит разглашению другим лицам, организациям и государственным органам.

На данный момент в России состоялись три волны амнистии капиталов, последняя из которых завершилась 29 февраля 2020 года. Третья волна оказалась менее успешной, чем предыдущие, из-за усложнения "правил игры" при декларировании иностранных активов. Одним из основных усложнений является необходимость редомициляции КИК, что требует знания международных норм и национального законодательства обеих стран.

Тем не менее, активы зарубежной компании можно вернуть на родину ее контролирующего лица путем репатриации или редомициляции. Однако редомициляция может быть сложной процедурой, требующей соблюдения всех международных норм и национального законодательства обеих стран. Для упрощения данного процесса стоит обратиться в компанию, оказывающую профессиональную помощь при переводе активов.

Если у гражданина РФ или российской компании есть подконтрольный иностранный субъект, то он должен сообщить о нем в ФНС. В противном случае при обнаружении налоговой инспекцией принадлежности лица к КИК ему не избежать проверок и доначислений.

Перевод иностранных активов в РФ может быть сложной ситуацией, требующей юридического консалтинга. Эксперт компании "КСК Групп", Алексей Чубаров, рассказывает о необходимости подобной помощи.

Перевод активов может вызвать множество проблем, особенно, если все активы находятся за пределами РФ. Работа с такими случаями требует профессионализма, чтобы оценить все риски и избежать возможных претензий от налоговых органов. Компания "КСК Групп", занимающаяся подобными вопросами уже 25 лет, обеспечивает максимально комфортные условия для работы своих клиентов. Их задача заключается в защите от налоговых претензий, снижении налоговой нагрузки и избежании банкротства.

Одним из преимуществ компании является колоссальный опыт. Они сопровождали клиентов во время всех трех волн амнистии, что дает им возможность глубоко и подробно исследовать все обстоятельства каждого дела.

На сайте "КСК Групп" можно найти больше информации о деятельности компании и записаться на консультацию через функцию обратной связи. Общаясь со специалистами "КСК Групп", клиенты могут быть уверены в профессионализме консультаций и успешной работе по переводу активов в РФ.

Фото: freepik.com